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税务师《涉税服务实务》每日一练:销项税额处理(05.15)

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2020/05/15 08:52:11 字体:

含泪播种的人一定能含笑收获。税务师备考之路也许十分辛苦,但努力付出的我们一定能收获好的结果!

多选题

下列对销项税额处理不正确的有( )。

A、农业生产者销售自产农产品不确认销项税额   

B、进料加工企业2019年6月有进料加工服装复出口收入500万元,未在规定期限内办理相关手续,按税法规定,应当视同内销计算销项税额 65万元  

C、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额   

D、一般纳税人以货物抵债,价格明显偏低的,按纳税人最近时期同类产品平均销售价格计算销项税额   

E、一般纳税人将资产的货物用于捐赠,应按同类产品销售价格计算销项税额   

查看答案解析
【答案】
BC
【解析】
进料加工复出口业务视同内销征税的,应当将外销收入视为含税收入,所以销项税额为500÷1.13×13%=57.52(万元)。一般纳税人销售旧的未抵扣过进项税额的固定资产,应按简易办法征收增值税,税额计入“应交税费——简易计税”科目,不是销项税额,不能并入销项税额抵扣进项税额后再缴纳。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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