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税务师《涉税服务实务》每日一练:税收金额(05.30)

来源: 正保会计网校 编辑:小辣椒 2020/05/30 09:15:51 字体:

知识和能力是一点一点积累起来的,要留意有扎实的基础,要留意温习和巩固,不能急于求成。做好每日一练,从一道道试题开始积累知识吧!

单选题

某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。

A、44.4 

B、53.6 

C、58.8 

D、98 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
销售(营业)收入=7900 2260/1.13 20 800=10720(万元) 销售营业收入的5‰=10720×5‰=53.6(万元) 实际发生额的60%=98×60%=58.8(万元) 税前允许扣除53.6万元。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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