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税务师《涉税服务实务》每日一练：增值税（2021.01.30）
努力只能及格，拼命才能优秀，备战2021年税务师考试，需要付出时间和努力，还要注意学习效率。平时学完知识点注意做题巩固，加深理解。正保会计网校税务师每日一练栏目每日提供高质量练习题，赶快做一做。
单选题
某食品企业2020年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 13600 贷：应交税费——未交增值税 13600
B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5600 贷：应交税费——未交增值税 5600
C、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 6500 贷：应交税费——未交增值税 6500
D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 6150 贷：应交税费——未交增值税 6150
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
当期销项税额＝350000×13%＝45500（元），进项税额＝25500 55000×10% 900＝31900（元），应纳增值税=45500-31900-8000＝5600（元）。 【提示】购进农业生产者自产农产品用于生产增值税税率13%的货物如水果罐头，购进时按照9%的扣除率计算抵扣进项税额，领用时可以加计1%抵扣。 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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