新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《涉税服务实务》每日一练：会计处理（2021.10.07）
想要成功拿下税务师，就必须要多做题。正保会计网校税务师每日一练栏目为大家提供高质量练习题！如有疑惑可以到所报辅导课程的答疑板与教研老师进行交流，24小时之内即可得到满意答复。快来学习吧！
多选题
2020年12月21日，某企业经主管税务机关检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5650元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括有（ ）。
A、借：应付职工薪酬 1300
贷：应交税费——增值税检查调整 1300
B、借：营业外收入 5650
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 650
其他业务收入 5000
C、借：营业外收入 5650
贷：应交税费——增值税检查调整 650
其他业务收入 5000
D、借：应交税费——增值税检查调整 1950
贷：应交税费——未交增值税 1950
E、借：应交税费——增值税检查调整 1950
贷：银行存款 1950
查看答案解析
【答案】
ACD 【解析】
购进的甲材料用于职工食堂，属于将外购货物用于集体福利，需要做进项税额转出处理，由于是税务机关检查发现的错误，所以通过应交税费——增值税检查调整科目核算。 正确的会计分录为： 借：应付职工薪酬 1300 贷：应交税费——增值税检查调整 1300 借：营业外收入 5650 贷：应交税费——增值税检查调整 650 其他业务收入 5000 借：应交税费——增值税检查调整 1950 贷：应交税费——未交增值税 1950 注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号