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税务师《财务与会计》每日一练:暂时性差异(2022.7.10)

来源: 正保会计网校 编辑: 2022/07/10 09:30:20 字体:

真正的自信,是在任何时候都从容不惧的面对!备考税务师,平时多训练,准备得越充分,考试越有把握!正保会计网校精心准备税务师《财务与会计》每日一练精选习题,好好做题吧!

单选题

2018年12月31日,甲公司A材料的账面余额为20万元,已计提存货跌价准备4万元,由于市场价格上升,预计可变现净值为19万元。则2018年12月31日,A材料的暂时性差异为( )。

A、新增可抵扣暂时性差异4万元 

B、新增可抵扣暂时性差异1万元 

C、转回可抵扣暂时性差异1万元 

D、转回可抵扣暂时性差异3万元 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
2018年以前,存货的账面价值=20-4=16(万元),计税基础为20万元,形成可抵扣暂时性差异4万元;
2018年12月31日,存货减值恢复,其账面价值为19万元,计税基础为20万元,因此可抵扣暂时性差异的余额为1万元,本期转回可抵扣暂时性差异3万元。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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