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税务师《涉税服务实务》每日一练:增值税与会计确认收入的差异及调整(01.16)

来源: 正保会计网校 编辑: 2023/01/16 09:13:43 字体:

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单选题

下列说法中,属于会计中应确认收入但增值税的纳税义务尚未发生的是( )。

A、采用直接收款方式销售货物,已开具了增值税专用发票但商品尚未发出 

B、采用分期收款方式销售货物,已到合同约定收款日期且已收款,但商品尚未发出 

C、采用分期收款方式销售货物,客户已接收商品,但未到合同约定的收款时间 

D、委托他人代销货物,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
选项A、B会计上均不确认收入,但增值税纳税义务已经发生。选项D,属于会计上不确认收入,增值税纳税义务也尚未发生。

【点评】销售商品收入、租金收入的税会差异:如,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天;会计应按权责发生制确认收入,如按期或履约进度确认收入。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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