所得税申报状态的举例说明

来源: 正保会计网校编辑： 2017/11/06 14:53:13　　字体：大小

纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。其中表中的申报状态填写说明如下：

纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。

正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；

更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；

补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。

举例说明：

1.正常申报

达达公司在2017年3月20日第一次在网上进行2016年所得税汇算清缴申报，在填写A000000《企业基础信息表》时，申报状态就可以选择“正常申报”。

2.更正申报

达达公司的税务会计小王在2017年3月20日第一次进行2016年所得税汇算清缴申报后，发现2016年的咨询费账务处理上少记了10万元，且已取得普通发票，这样他在2017年3月30日进行了第二次申报，对第一次的申报内容进行了更正。由于是发生在2017年5月31日最终汇算清缴日期之前，即仍在2016年度所得税汇算清缴申报期内，所以在填写申报状态时选择“更正申报”。

3.补充申报

2017年10月5日，达达公司收到了2016年6月从红花公司购买的原材料的发票20万元，2016年已结转计入主营业务成本，但是由于2016年度汇算清缴期间没有取得发票，当时进行了纳税调整增加，现在达达公司取得了发票，要重新对2016年所得税汇算清缴情况进行更改，由于是在2017年5月31日之后，即在2016年度所得税汇算清缴申报期后，故税务会计小王在重新申报时填写状态选择为“补充申报”。