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两会期间财税热点解读（下）
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两会期间财税热点解读（下）
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众所周知，两会正在进行，而各项新政也是一项接一项的出台，今天我们就来聊一聊——减税降费。
在3月5日提请审议的政府工作报告显示，2018年我国将再为企业和个人减税8000多亿元，并为市场主体减轻非税负担3000多亿元，整体减税降费规模将超过1．1万亿元。
解读：减少企业和个人的税费负担，鼓励企业的生产投资和个人消费，采取积极的财政政策，与国家近几年的政策方向保持一致，与世界主要经济体的经济鼓励措施也相匹配，而且这也说明在经济新常态的形势下，我们的企业需要这样的支持。
进一步减轻企业税负。改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策。扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。全年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。
解读：今年增值税暂行条例可能还会进行修改，而简并税率很可能是降低17%的税率，但将17%直接降至11%的难度还是有点大，将17%的税率向11%靠拢的可能性更大一些；而交通运输业11%的税率很可能将至6%，或者将至改革后的较低税率；允许提高小规模纳税人年销售额标准和大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围都是着眼于鼓励中小企业的发展；企业购置研发、经营用固定资产的税前一次性扣除标准会提高；境外所得的已纳税额的抵免将会更加的合理；减少物流、仓储行业的土地使用过程中的税费；为企业的重组和转型，提供更多的税收优惠。
大幅降低企业非税负担。进一步清理规范行政事业性收费，调低部分政府性基金征收标准。继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例。降低电网环节收费和输配电价格，一般工商业电价平均降低10%。深化收费公路制度改革，降低过路过桥费用。加大中介服务收费清理整顿力度。全年要为市场主体减轻非税负担3000多亿元，不合理的坚决取消，过高的坚决降下来，让企业轻装上阵、聚力发展。
解读：非税收类的收费本身是很难进行控制的，所以不仅会给企业的经营带来附带，还会给企业带来不确定性风险。而降电价和降低过路过桥费的目的就是在于提高生产效率，降低企业的生产成本，鼓励制造业和物流业的发展。
2017年，政府实施了大规模减税降费，落实并完善营改增试点政策，全年为企业减负将超过1万亿元；另外还取消、免征、停征和减征1368项政府性基金和行政事业性收费，涉及减收金额3690亿元。
2017年全国一般公共预算收入超过17万亿元，同比增长7.4%，其中税收收入同比增长10.7%，分别比上年加快2.9个和6.3个百分点，扭转了近年来一般公共预算收入和税收收入增速逐年放缓的态势。
解读：我们如果对照上面的两方面信息，可以看到减的税费是根据一定的算法计算出来的，理论上的。但是实际的税收相比经济发展速度的6.9%，反而有更高速度的增长，所以排除经济增长的贡献以外，还与税务部门征收方式的改进、纳税人的法制观念进步不无关系。尤其是征管方式的信息化程度越来越高，可钻的税收征管空子越来越少，税务的稽查越来越严格，税收违法行为的成本越来越高。加上“营改增”之后，发票的管理更加流畅，避免税源的流失。
政府工作报告明确，2018年我国进一步减轻企业税负，大幅降低企业非税负担，让企业轻装上阵、聚力发展。
报告描绘出一份清晰的减税降费清单：
——改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准；
——大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围；
——大幅提高企业新购入仪器设备稅前扣除上限；
——实施企业境外所得综合抵免政策；
——进一步清理规范行政事业性收费，调低部分政府性基金征收标准；
——继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例；
——降低过桥过路费用……
党的十八大以来，尽管财政收支矛盾凸显，我国率先大幅减税降费，着眼“放水养鱼”、增强后劲。分步骤全面推开营改增试点，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。
“实施较大规模的减税降费，对于深入实施创新驱动战略、积极推进供给侧结构性改革、鼓励大众创业万众创新、降低实体经济企业成本、优化企业营商环境等发挥了积极作用。”财政部税政司有关负责人表示，2018年将会同有关部门进一步加大减税降费力度，大力降低实体经济成本和制度性交易成本，出台导向更明确、受益面更广的减税措施，进一步减轻企业负担。
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