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财税和行为税合并申报,你该知道哪些呢?本文已为大家整理好啦!快来一探究竟吧!
一、政策依据
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号 )
自2021年6月1日起黑龙江省全面推行财产和行为税合并申报,不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。
二、涉及税种
财产和行为税合并申报税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。
三、常见问题
1.什么是财产行为税合并申报
财产行为税合并申报,通俗讲就是“简并申报表,一表报多税”,申报多个税种时,不再单独使用分税种申报表,而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。
2.为什么要实行财产行为税合并申报?
为了进一步优化税收营商环境,提高办税效率,提升办税体验,税务总局在2019年成功推行城镇土地使用税和房产税合并申报的基础上,扩大合并申报范围,实行财产行为税各税种合并申报。
3.怎样进行合并申报?
税务总局已经向社会发布了《财产和行为税纳税申报表》和《税源明细表》。
申报前,纳税人需要填报《税源明细表》维护纳税申报的基本信息。这是后续管理的基础数据来源,也是生成纳税申报表的主要依据。
纳税人使用《财产和行为税纳税申报表》进行申报。
4.如何维护税源信息填报《税源明细表》?
纳税人可以自由选择维护税源信息的时间,既可以在申报期之前,也可以在申报期内。
对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源,可以“一次填报,长期有效”。维护后就可以一直使用该税源明细表。
对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源,纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表,也可以在申报时填报所有税源信息。
5.各税种纳税期限不一致是否能合并申报?
答案是肯定的,不同纳税期限的税种可以合并申报。
需要注意的是,按次申报的税种要符合税法关于纳税期限的规定,例如耕地占用税的申报应符合税法30日纳税期限的规定。
6.合并申报后老申报表是否还可以继续使用?
纳税人可以通过新申报表申报一个或多个税种,大家不必担心单税种无法申报的问题。同时,新申报表是对原有表单和数据项的全面整合,减少了表单数量和数据项,因此,6月1日后,10税种原有的申报表将停止使用。
7.合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办?
合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种,不影响其他已申报税种。
更正时,修改资源税税源明细表再单独更正申报即可,无需调整其他已申报税种。
8.合并申报对于各个税种的完税证明的开具是否有影响?
财产行为税合并申报不影响各税种完税证明的开具。纳税人可登录电子税务局进行合并申报,也可在办税服务厅申报窗口办理业务,申报纳税后,按照现行规定申请开具完税证明。
三、财产和行为税合并申报的作用
1.可以优化办税流程。
纳税人申报次数减少了。合并申报整体改造了10税种申报流程,实行“归口”管理,实现“统一入口、统一表单、统程”,纳税人一次登录、一填到底,有效避免了多头找表,办税效率将会大幅提高。
2.可以减轻办税负担。
纳税人填报的表单和数据减少了。合并申报对原有表单和数据项进行了全面梳理整合,尽可能精简表单和数据项。合并申报后,表单数量减少约三分之二,数据项减少约三分之一。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据,可实现已有数据自动预填,切实减轻纳税人填报负担。
3.可以提高办税质效。
纳税人填报的信息更准确了。合并申报利用信息化手段实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能,实现“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”,这为纳税人提供了申报缴税一体管理的新模式,可有效避免漏报、错报,确保申报质量,还有利于优惠政策及时落实到位。
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