新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
递延所得税资产的确认和计量是什么
递延所得税资产的确认
递延所得税资产是企业根据会计准则，对未来可抵扣暂时性差异确认的未来经济利益。
为了确认递延所得税资产，企业必须评估其在未来期间内有足够的应纳税所得额来利用这些暂时性差异。如果企业能够合理预期未来有足够的应纳税所得额，则可以确认递延所得税资产。否则，递延所得税资产不应被确认。此外，对于已确认的递延所得税资产，企业还需要定期评估其可回收性，并在必要时进行减值处理。
递延所得税资产的计量
递延所得税资产的计量基于∑（暂时性差异 × 适用税率）。这一公式表明，递延所得税资产的价值取决于暂时性差异的金额以及适用的税率。税率的选择应当是企业在预计转回暂时性差异期间适用的税率，而不是当前的税率。
在计量过程中，企业需要考虑多种因素，如通货膨胀、汇率变动等，以确保递延所得税资产的计量准确反映未来的经济现实。同时，企业还应考虑任何可能影响未来应税所得的因素，包括经营环境的变化和政策调整。通过综合评估这些因素，企业可以更精确地确定递延所得税资产的金额。
常见问题
如何处理跨地区运营企业的递延所得税资产？答：对于跨地区运营的企业，不同地区的税率差异会影响递延所得税资产的计算。企业应按照各地区的实际税率分别计算递延所得税资产，并综合考虑各地的税务法规和政策变化。
递延所得税资产对财务报表的影响有哪些？答：递延所得税资产的确认和计量直接影响到资产负债表中的资产总额，同时也会影响利润表中的所得税费用。因此，准确的递延所得税资产核算有助于提高财务报表的真实性和可靠性。
如何应对递延所得税资产的不确定性？答：面对递延所得税资产的不确定性，企业可以通过建立完善的内部控制制度，定期评估递延所得税资产的可回收性，并及时进行必要的调整。此外，企业还可以寻求专业税务顾问的帮助，以确保递延所得税资产的确认和计量符合相关法律法规的要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：递延所得税费用是什么
下一篇：管理费用怎么核算
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号