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企业所得税纳税人有哪些
企业所得税纳税人有哪些
根据我国现行的税法规定，企业所得税纳税人主要分为居民企业和非居民企业两大类。
对于非居民企业而言，它们是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，或在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业的纳税义务相对复杂，具体取决于其在中国境内的经营活动和收入来源。如果一家外国企业在华设立了销售办事处，并通过该办事处获得了销售收入，则这部分收入应按规定缴纳企业所得税。
此外，非居民企业还可能涉及股息、利息、租金等各类所得。根据相关法规，这些所得也需按特定税率缴税。值得注意的是，不同类型的所得适用不同的税率，具体税率会受到税收协定的影响。因此，非居民企业在进行税务规划时，必须充分了解中国税法及双边或多边税收协定的内容。
常见问题
问题1：跨国公司在华设立分支机构后，如何确定其应税所得？答：跨国公司在华设立分支机构后，其应税所得的确定通常基于该分支机构在中国境内的营业收入和其他收益。根据中国税法，分支机构的应税所得计算公式为：
应税所得 = 收入总额 - 成本费用 - 税金及附加
其中，收入总额包括主营业务收入和其他业务收入；成本费用涵盖直接成本、间接成本及相关税费。
答：是的，小型微利企业可以享受一定的企业所得税优惠政策。根据国家税务总局的规定，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这有助于减轻小微企业的税负，促进其健康发展。
问题3：高新技术企业如何申请企业所得税优惠？答：高新技术企业可以申请享受企业所得税优惠，具体步骤包括：首先，企业需获得高新技术企业认定资格；其次，向当地税务机关提交相关材料，如高新技术企业证书、年度财务报表等；最后，经审核批准后，高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，推动技术创新。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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