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企业所得税准予扣除的项目有哪些
企业所得税准予扣除的项目有哪些
根据我国税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的成本、费用和损失。
成本：企业在生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及按照合理方法分摊的间接费用，均属于可扣除的成本。例如，制造业企业的原材料采购成本、生产工人的工资等。
费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、运输费等；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等；财务费用则是指企业在筹集资金过程中发生的利息支出等。
其他准予扣除的项目
除了上述成本和费用外，还有一些特定项目也可以在企业所得税前予以扣除。
损失：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，经过批准后可以在税前扣除。此外，因自然灾害等不可抗力造成的非常损失，也属于准予扣除的范围。
捐赠支出：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
研发费用加计扣除：为了鼓励企业加大研发投入，国家对符合条件的研发费用实行加计扣除政策，即企业在按规定据实扣除的基础上，再按一定比例加计扣除。具体比例根据相关政策文件确定。
常见问题
问：房地产开发企业的土地购置成本是否可以作为成本扣除？答：房地产开发企业的土地购置成本属于开发成本的一部分，可以作为成本在企业所得税前予以扣除。但需要注意的是，土地购置成本必须有合法有效的凭证，并且要按照会计准则进行准确核算。
问：高新技术企业在享受研发费用加计扣除的同时，还能否享受其他税收优惠？答：高新技术企业不仅可以享受研发费用加计扣除政策，还可以享受其他税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得税等。不同优惠政策之间不存在冲突，企业可以根据自身情况选择适用。
问：企业在境外发生的费用能否在境内企业所得税前扣除？答：企业在境外发生的费用，如果与境内的生产经营活动直接相关，并且有合法有效的凭证，可以在境内企业所得税前扣除。但需注意，具体的扣除标准和条件可能因国家和地区而异，建议咨询专业税务顾问。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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