企业所得税计税依据是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/14 14:57:43　　字体：大小

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企业所得税计税依据是什么

企业所得税是针对企业所得征收的一种税种，其计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

这一余额被称为应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他收入。在计算应纳税所得额时，必须严格按照法律规定进行核算，确保每一项收入和支出都得到准确记录。

如何确定应纳税所得额

为了确定应纳税所得额，企业需要对各类收入进行分类汇总，并扣除相应的成本和费用。具体来说：
1. 不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
2. 免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
3. 各项扣除：包括成本、费用、税金、损失等。其中，成本是指企业在生产经营活动中发生的直接材料、直接人工和其他直接支出；费用则是指与取得收入有关的、合理的、必要的支出。
4. 以前年度亏损：企业在某一纳税年度内发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，但最长不得超过五年。
通过上述步骤，最终得出的应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。