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企业所得税纳税人是什么
企业所得税纳税人是什么
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税纳税人的具体分类与责任
对于居民企业而言，其应就来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这类企业的全球所得均需申报并缴税，体现了全面征税的原则。而非居民企业则有所不同，它们仅需就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。此外，如果非居民企业在中国境内设立了机构或场所，则该机构或场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，也需缴纳企业所得税。
值得注意的是，企业所得税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。其中，应纳税所得额是企业在一定时期内取得的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。
常见问题
不同行业的企业如何确定其是否属于居民企业？答：判断一个企业是否为居民企业主要依据其注册地和实际管理机构所在地。例如，一家跨国科技公司在海外注册，但如果其核心管理层和决策中心位于中国境内，则该企业被视为居民企业，需按中国税法规定申报全球所得。
制造业企业如何处理跨境业务中的企业所得税问题？答：制造业企业在开展跨境业务时，若在境外设有分支机构或子公司，需根据各国税法分别计算应纳税所得额，并考虑双重征税协定以避免重复征税。同时，企业还需关注转让定价政策，确保关联交易符合独立交易原则。
服务业企业如何利用税收优惠政策降低企业所得税负担？答：服务业企业可以充分利用国家出台的各项税收优惠政策，如高新技术企业优惠税率、研发费用加计扣除等。通过合理规划业务结构和财务安排，企业可以在合法合规的前提下有效降低税负，提升竞争力。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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