自建旧房转让土地增值税计算规则是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/07 09:55:37　　字体：大小

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自建旧房转让土地增值税计算规则

在房地产交易中，自建旧房的转让涉及到土地增值税的计算。

根据中国税法规定，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为征收的一种税。对于自建旧房而言，其转让的土地增值税计算规则有特定的要求。
自建旧房转让时，纳税人需要按照以下步骤进行土地增值税的计算：
1. 确定应税收入：应税收入为转让房产所获得的全部价款及有关经济利益。这包括但不限于现金、实物、无形资产等。
2. 计算扣除项目金额：扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金等。对于自建旧房，扣除项目金额 = 取得土地使用权所支付的金额房屋建造成本与转让房地产有关的税金。
3. 计算增值额：增值额 = 应税收入 - 扣除项目金额。如果增值额小于或等于零，则无需缴纳土地增值税。
4. 确定适用税率：根据增值额占扣除项目金额的比例，确定适用的税率。具体税率分为四档：
• 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
• 增值额超过扣除项目金额50%，但未超过100%的部分，税率为40%；
• 增值额超过扣除项目金额100%，但未超过200%的部分，税率为50%；
• 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
5. 计算应纳税额：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 速算扣除数。