经营性流动负债包括什么科目

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 13:47:53　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

经营性流动负债的构成

经营性流动负债是企业在日常经营活动中形成的、需要在一年或一个营业周期内偿还的债务。

这些负债主要来源于企业的正常经营活动，而非融资活动。经营性流动负债的管理对企业现金流和短期偿债能力有着至关重要的影响。
常见的经营性流动负债科目包括应付账款、应付票据、预收账款、应交税费等。其中，应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项；应付票据则是指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票；预收账款是企业按照合同规定向购货单位预收的款项；应交税费是指企业按照税法规定计算应交纳的各种税费。

经营性流动负债的管理与优化

有效的经营性流动负债管理能够帮助企业优化现金流，降低财务风险。企业可以通过合理的信用政策来管理应付账款，例如延长付款周期以缓解资金压力，但同时也要注意维护良好的供应商关系。
对于应付票据，企业可以利用票据贴现或转让等方式提前获得资金，从而提高资金使用效率。预收账款则反映了企业的销售能力和市场竞争力，较高的预收账款意味着客户对企业的信任度较高。应交税费的管理则要求企业严格遵守税法规定，合理规划税务支出，确保按时足额缴纳税款。
此外，企业还可以通过加强内部审计和财务监控，及时发现并解决经营性流动负债管理中的问题，确保企业财务健康稳定发展。