经营性流动负债包括什么?

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 13:47:55　　字体：大小

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经营性流动负债的构成

经营性流动负债是企业在日常运营过程中产生的、需要在一年内或一个营业周期内偿还的债务。

这些负债通常与企业的主营业务活动密切相关，反映了企业短期资金的需求和管理能力。
常见的经营性流动负债包括应付账款、预收账款和短期借款等。其中，应付账款是指企业因购买原材料、商品或其他服务而尚未支付给供应商的款项。预收账款则是指企业提前从客户处收到的款项，但尚未提供相应的商品或服务。短期借款则指企业在短期内（通常为一年以内）需要偿还的银行贷款或其他金融机构的借款。

经营性流动负债对财务健康的影响

经营性流动负债在企业的财务管理中扮演着重要角色。合理管理和控制经营性流动负债有助于提高企业的现金流管理和营运资本效率。
对于企业而言，保持适当的应付账款水平可以延长现金周转时间，从而优化现金流。然而，过高的应付账款可能会影响供应商关系，甚至导致供应链中断。预收账款则为企业提供了额外的资金来源，尤其是在订单量大增的情况下，可以帮助企业更好地应对生产需求。短期借款虽然能迅速解决资金短缺问题，但也增加了企业的财务风险，因此必须谨慎使用。
为了评估企业的短期偿债能力，可以使用流动比率 (<流动资产 / 流动负债>)和速动比率 (<(流动资产 - 存货) / 流动负债>)这两个关键指标。流动比率衡量的是企业用流动资产偿还流动负债的能力，而速动比率则进一步排除了存货的影响，更准确地反映了企业的短期偿债能力。