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计提企业所得税的会计分录怎样做
计提企业所得税的会计分录
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
当企业需要计提企业所得税时，会计分录为：
借：所得税费用 (Income Tax Expense) 贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
这里，所得税费用反映了企业在一定期间内应承担的企业所得税成本，而应交税费 - 应交企业所得税则记录了企业需向税务机关缴纳的具体税款金额。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
这一公式帮助企业在计算所得税前，明确哪些收入和支出可以调整，从而准确计算出最终的应纳税所得额。
答：不同行业的企业在计提企业所得税时，可能会有不同的税收优惠政策或特定的扣除项目。例如，高新技术企业可能享有更低的税率，农业企业可能有特殊的免税政策。了解并合理利用这些政策，可以帮助企业优化税务负担。
企业如何确保计提的所得税准确无误？答：企业可以通过定期审查财务报表、更新税务法规知识以及使用专业的财务管理软件来确保计提的所得税准确无误。此外，聘请专业的税务顾问进行年度审计也是提高准确性的重要手段。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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