计提企业所得税的分录什么时候做账呢

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/21 16:16:04　　字体：大小

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计提企业所得税的分录什么时候做账呢

企业在进行财务处理时，计提企业所得税是一项重要的工作。

通常情况下，计提企业所得税的时间点是在会计期间结束时，即每个季度或年度末。
根据会计准则和税法规定，企业需要在每个会计期间结束时计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计分录。具体来说，当企业的利润表显示有应纳税所得额时，就需要进行计提。公式如下：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
例如，某企业在某一会计期间的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其应交企业所得税为：
100,000 × 25% = 25,000元
此时，会计人员需要在账簿中记录这笔费用：

常见问题

如何确定适用税率？

答：适用税率取决于企业的性质和所在地区的税收政策。一般而言，标准税率为25%，但对于小型微利企业、高新技术企业等，可能享受优惠税率。企业需根据自身情况及税务机关的规定来确定。

如果企业亏损，是否还需要计提企业所得税？

答：如果企业在某一会计期间出现亏损，即应纳税所得额为负数，则无需计提企业所得税。但需要注意的是，亏损可以在未来几年内抵扣未来的盈利，从而减少未来的应纳税额。

计提企业所得税后，实际缴纳税款与计提金额不一致怎么办？

答：在实际缴纳税款时，可能会因为税务调整或其他原因导致实际缴纳税款与计提金额不一致。在这种情况下，企业应在发现差异时进行调整，确保账务处理准确无误。具体调整方法包括通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整或直接在当期损益中进行调整。

计提企业所得税的分录什么时候做账呢

企业在进行财务处理时，计提企业所得税是一项重要的工作。通常情况下，计提企业所得税的时间点是在会计期间结束时，即每个季度或年度末。
根据会计准则和税法规定，企业需要在每个会计期间结束时计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计分录。具体来说，当企业的利润表显示有应纳税所得额时，就需要进行计提。公式如下：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
例如，某企业在某一会计期间的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其应交企业所得税为：
100,000 × 25% = 25,000元
此时，会计人员需要在账簿中记录这笔费用：