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计提企业所得税附什么凭证
计提企业所得税的凭证要求
企业在进行所得税计提时，必须确保所有相关凭证的完整性和准确性。
在实际操作中，企业需要特别注意的是，所有的支出都必须有合法有效的发票或收据作为证明。对于一些特殊项目，如固定资产折旧和无形资产摊销，企业需提供详细的折旧计算表和摊销计划，并附上相关的资产评估报告或购买合同。
常见问题
如何处理跨年度的费用凭证？答：跨年度的费用凭证需要根据具体的会计政策进行调整。通常情况下，企业会采用权责发生制原则，即费用应在实际发生的期间确认，而不是支付期间。因此，即使费用发生在前一年度，只要符合会计准则，仍可以在当年进行调整和记录。
在计提所得税时，如何处理预提费用和预计负债？答：预提费用和预计负债在计提所得税时需要特别谨慎处理。预提费用是指尚未支付但已发生的费用，而预计负债则是指未来可能发生的义务。企业在计算应纳税所得额时，应将这些项目按照实际情况进行合理估计，并提供相应的支持文件。例如，预提费用的计算公式为：预提费用 = 预计金额 × 相关比率。
不同行业的企业在计提所得税时有何特殊考虑？答：不同行业在计提所得税时确实存在一些特殊考虑。例如，制造业企业可能会涉及大量的固定资产投资和研发费用，这些费用的处理方式直接影响到应纳税所得额的计算。服务业则更关注于人力成本和服务合同的管理。每个行业都有其特定的风险点和合规要求，企业需要结合自身业务特点，制定合理的税务筹划方案。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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