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要计提企业所得税吗
企业所得税的计提必要性
企业在经营过程中，是否需要计提企业所得税是一个重要的财务决策。
在实际操作中，企业通常会在资产负债表日对未来的应纳税所得额进行预估，并相应地调整所得税费用。这一过程需要财务人员具备较高的专业素养和细致的工作态度。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通过公式 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损 计算得出。这要求企业详细记录每一笔收入和支出，并确保所有数据的准确性和合法性。
哪些因素会影响企业所得税的计提金额？答：影响企业所得税计提金额的因素包括：税率变化、税收优惠政策、企业收入和成本结构等。例如，某些行业可能享受特定的税收减免政策，这会直接影响企业的实际应缴税款。
计提企业所得税对企业财务报表有何影响？答：计提企业所得税直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表上，它表现为一项费用，减少净利润；在资产负债表上，则体现为递延所得税资产或负债。正确计提所得税有助于提高财务报表的透明度和可信度，帮助投资者和管理层做出更明智的决策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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