工资个税社保计提和发放的区别是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/04 09:33:33　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

工资个税社保计提和发放的区别是什么

在企业财务管理中，工资、个税和社会保险（简称社保）的计提与发放是两个不同的概念。

计提是指企业在财务报表上记录预期将要发生的费用或负债的过程，而发放则是实际支付这些费用的行为。
计提工资时，企业根据员工的工作表现和合同约定计算出应支付的工资总额，并在会计账簿中进行记录。公式为：计提工资 = 员工基本工资绩效奖金其他补贴。对于个税，企业需要根据国家规定的税率表，计算出每个员工应缴纳的个人所得税金额。社保的计提则依据当地政策规定，按照一定比例从员工工资中扣除并由企业代缴。
例如，假设某员工月工资为8000元，适用个税起征点为5000元，那么其应纳税所得额为3000元，若适用税率为10%，速算扣除数为210，则该员工需缴纳的个税为：(3000 × 10%) - 210 = 90元。

工资个税社保的实际发放流程

在实际发放过程中，企业会从员工的工资中扣除已计提的个税和社保费用，然后将剩余部分支付给员工。具体来说，企业会先计算出员工的净工资，即：净工资 = 应发工资 - 计提个税 - 计提社保。
以刚才的例子为例，如果该员工的社保缴费基数为8000元，企业承担的部分为20%，个人承担的部分为8%，那么该员工需缴纳的社保费用为：8000 × 8% = 640元。因此，该员工最终能拿到手的净工资为：8000 - 90 - 640 = 7270元。
通过这种方式，企业不仅能够确保员工的合法权益得到保障，还能有效管理自身的财务风险。