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计提企业所得税汇算清缴分录是什么
计提企业所得税汇算清缴分录是什么
企业在进行年度财务结算时，需要对所得税进行汇算清缴。
借：所得税费用 X
贷：应交税费——应交企业所得税 X
常见问题
如何准确计算应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入减去允许扣除的各项成本、费用和损失。公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业需仔细核对每一项数据，确保符合税法规定。
不同行业在所得税汇算清缴时有哪些特殊考虑？答：各行业因其业务特点，在所得税处理上有所不同。例如，制造业可能面临较大的固定资产折旧问题，服务业则可能更关注人力成本的合理扣除。企业需结合自身业务特性，合理规划税务策略，充分利用税收优惠政策。
企业如何有效管理所得税风险？答：管理所得税风险的关键在于建立健全的内部控制体系，定期进行税务健康检查，及时更新税法知识，确保所有税务申报和支付活动均符合最新法规要求。此外，企业还应加强与税务机关的沟通，了解最新的政策动态，提前做好应对措施。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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