个税的计提和发放分录是什么科目的内容

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/06 11:46:54　　字体：大小

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个税的计提分录

在企业的财务处理中，个人所得税（简称个税）的计提是一项重要的会计操作。

计提个税通常涉及到员工工资和薪金所得的计算。根据现行税法规定，企业需每月从员工工资中扣除应缴的个税，并将其记录在相应的会计科目中。
具体而言，个税的计提分录涉及两个主要会计科目：应付职工薪酬和应交税费——应交个人所得税。假设某公司本月需为员工计提个税金额为X元，则其会计分录可以表示为：借方记入“应付职工薪酬”科目，贷方记入“应交税费——应交个人所得税”科目。即：
借：应付职工薪酬 X 贷：应交税费——应交个人所得税 X

个税的发放分录

当企业实际支付个税时，需要进行相应的会计处理。此时，企业将从银行账户中划出资金，用于缴纳员工的个人所得税。这一过程同样涉及到两个会计科目：应交税费——应交个人所得税和银行存款。假设企业实际支付的个税金额仍为X元，则其会计分录为：借方记入“应交税费——应交个人所得税”科目，贷方记入“银行存款”科目。即：
借：应交税费——应交个人所得税 X 贷：银行存款 X
通过上述两步操作，企业完成了个税的计提与发放全过程，确保了税务合规。