计提工资社保的会计科目有哪些内容

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/12 12:15:34　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

正保会计网校25周年庆限时活动：
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达：【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼！赢黄金挂件！！】
活动时间：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

计提工资社保的会计科目

企业在进行工资和社保的计提时，涉及到多个会计科目。

其中，应付职工薪酬是核心科目之一，用于记录企业应支付给员工的全部报酬，包括基本工资、奖金、津贴等。
具体来说，当企业确认员工的工资费用时，借方记入“管理费用”、“销售费用”或“生产成本”等科目，贷方则记入“应付职工薪酬”。例如，假设某企业每月需支付员工工资10,000元，则会计分录为：
借：管理费用 10,000
贷：应付职工薪酬 10,000
此外，社保的计提也非常重要。企业需要为员工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。这些社保费用通常由企业和员工共同承担，企业部分通过“其他应付款”科目进行核算。

社保费用的详细核算

在核算社保费用时，企业需要根据当地政策规定的比例计算应缴金额。假设养老保险企业缴纳比例为20%，个人缴纳8%；医疗保险企业缴纳6%，个人缴纳2%；失业保险企业缴纳1%，个人缴纳0.5%。以月工资10,000元为例，企业需缴纳的社保费用计算如下：
养老保险：10,000 × 20% = 2,000元
医疗保险：10,000 × 6% = 600元
失业保险：10,000 × 1% = 100元
总企业社保费用 = 2,000 600 100 = 2,700元
相应的会计分录为：
借：管理费用 2,700
贷：其他应付款（社保费用） 2,700
通过这种方式，企业能够准确地记录和管理其社保支出。