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土地增值税的优惠政策
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
例如，个人销售住房暂免征收土地增值税，这一政策极大地减轻了普通居民在房产交易中的税务负担。另外，对于企业改制重组过程中涉及的土地、房屋权属转移行为，在符合一定条件下也可享受免税待遇。具体而言，企业在进行合并、分立时，若原投资主体存续且新设企业在接收原有资产和负债的同时继续从事原营业活动，则相关土地、房屋权属转移行为可免征土地增值税。其计算公式为：
应纳税额 = (转让收入 - 扣除项目金额) × 税率
其中，扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本等。
房产税的优惠政策
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。针对不同类型的纳税人和房产用途，国家也制定了一系列优惠措施。
比如，对个人所有非营业用的房产免征房产税，这使得广大民众在自住住房方面无需承担额外的税负压力。同时，对于企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。此外，对于因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，可以申请退还已缴纳的部分或全部房产税。
值得注意的是，房产税的计算方式为：
应纳税额 = 房产原值 × (1 - 扣除比例) × 税率
这里的扣除比例由地方政府根据实际情况确定。
常见问题
如何理解土地增值税中关于企业改制重组的免税条件？答：企业改制重组免税需满足原投资主体存续且新设企业继续从事原营业活动的要求，确保业务连续性和稳定性。
房产税减免政策对企业有何影响？答：房产税减免能降低企业运营成本，特别是对租赁住房的企业，有助于提高市场竞争力。
个人在享受房产税免税政策时需要注意哪些事项？答：个人需确保房产性质为非营业用，并及时了解当地政策变化，以免错过优惠。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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