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计提企业所得税的会计科目
企业在进行税务处理时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
具体而言，当企业确认应纳税所得额后，需借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。公式表示为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率
这一过程确保了企业的财务报表准确反映了其税务责任。
常见问题
如何确定应纳税所得额的具体计算方法？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入减去允许扣除的成本、费用和其他支出。关键在于理解哪些项目可以合法扣除，例如工资薪金、折旧费用等。
公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 允许扣除项目。
答：各行业在计提所得税时需考虑特定的税收优惠政策或限制。例如，高新技术企业可能享受较低的税率优惠，而某些行业可能面临更高的环保税负。
因此，企业需深入了解所在行业的税务政策，合理规划税务策略。
答：企业可以通过合法手段优化税务结构，如利用研发费用加计扣除、加速折旧等政策。
此外，合理安排收入确认时间和成本费用发生时间也是常见的筹划方式。
重要的是，所有筹划活动必须符合税法规定，避免产生税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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