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流动资产与流动负债的关系
在财务管理中，流动资产总额减去流动负债总额等于营运资金（Working Capital）。
营运资金 = 流动资产 - 流动负债
其中，流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内转换为现金的资产；流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。一个正的营运资金意味着企业的流动资产足以覆盖其短期负债，从而具备一定的财务灵活性和偿债能力。
营运资金的重要性及其影响因素
营运资金的充足与否直接影响企业的日常运营和长期发展。当营运资金为正值时，企业能够顺利支付供应商款项、员工工资以及其他短期开支，确保业务的连续性。
然而，如果营运资金为负值，则表明企业的流动负债超过了流动资产，这可能引发现金流紧张甚至破产的风险。因此，企业管理者需要密切关注营运资金的变化，并通过优化库存管理、加速应收账款回收、合理安排短期融资等方式来维持健康的营运资金水平。
此外，不同行业对营运资金的需求和管理策略存在显著差异。例如，制造业企业通常需要较大的库存和较长的生产周期，因而对营运资金的需求较高；而服务业企业由于较少涉及实物库存，其营运资金需求相对较低。
常见问题
如何根据行业特点调整营运资金管理策略？答：各行业的营运资金需求各异，制造业需关注库存管理和生产周期，服务业则应注重客户付款速度和服务质量。关键在于识别并优化行业特定的资金流节点。
企业在何种情况下应考虑增加短期融资？答：当企业面临临时性的资金短缺或预期未来收入增长但当前现金流不足时，可以考虑短期融资。重要的是要确保融资成本低于预期收益，并且不会过度增加财务负担。
如何利用财务比率分析评估企业的营运资金状况？答：常用的财务比率包括流动比率（流动资产/流动负债）和速动比率（速动资产/流动负债）。这些比率能帮助管理者快速了解企业的短期偿债能力和流动性风险，从而做出相应的财务决策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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