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现金流动负债率的定义与计算方法
现金流动负债率是衡量企业短期偿债能力的重要指标之一。
该比率的计算公式为：现金流动负债率 = 经营活动产生的现金流量净额 ÷ 流动负债。这里，经营活动产生的现金流量净额是指企业在日常经营活动中实际收到的现金减去支付的现金后的余额；而流动负债则包括一年内到期的各种债务，如短期借款、应付账款等。通过这个公式，可以清晰地看出一个企业是否有足够的现金流来覆盖其短期内需要偿还的债务。
常见问题
如何在不同行业中应用现金流动负债率进行财务分析？答：在制造业中，由于生产周期较长，企业可能需要更多的营运资金，因此较高的现金流动负债率更为理想。而在服务业，尤其是那些依赖于客户预付款的企业，较低的比率也可能表明良好的现金流管理。
对于零售业来说，快速周转的商品和高效的库存管理可以帮助维持健康的现金流动负债率。
答：如果一家企业的现金流动负债率低于行业平均水平，这可能表明该公司面临短期偿债压力，需要关注其现金流管理和债务重组策略。然而，这也可能是由于公司采取了激进的扩张策略或投资计划，导致暂时性的现金流紧张。
提高现金流动负债率的有效措施有哪些？答：企业可以通过优化应收账款管理，加快收款速度，减少不必要的开支，以及有效利用闲置资金等方式来提高现金流动负债率。此外，合理安排债务结构，延长短期债务的还款期限，也可以在一定程度上缓解短期偿债压力。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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