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计提企业所得税的会计处理方法
企业在进行所得税核算时，通常采用两种主要的方法：资产负债表债务法和利润表债务法。
公式为：递延所得税 = (资产或负债的账面价值 - 资产或负债的计税基础) × 适用税率。这种方法能够更准确地反映企业的财务状况，因为它考虑了所有可能影响未来税收支付的因素。
常见问题
如何在不同行业应用资产负债表债务法？答：在制造业中，由于固定资产较多，使用资产负债表债务法可以更好地管理折旧带来的税务影响。而在服务业，无形资产和长期合同则成为重点。
例如，一家软件公司可能会因为研发支出的资本化而产生大量的递延所得税资产。
答：小型企业通常业务较为简单，利润表债务法因其直接基于本期利润计算所得税费用，操作相对简便。然而，这种方法忽略了未来的税务影响，可能导致短期决策偏差。
例如，某零售店可能因本期盈利高而缴纳大量税款，但未考虑到未来可能的亏损。
答：选择方法需综合考虑企业的规模、业务复杂度及未来发展计划。大型多元化企业更适合资产负债表债务法，因其能提供更全面的税务规划视角。
相反，对于业务单一且稳定的中小企业，利润表债务法可能更为合适，简化了日常核算流程。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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