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企业所得税计提与缴纳的会计分录
企业在日常运营中，需要按照税法规定计算并缴纳所得税。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其所得税费用为：100,000 × 25% = 25,000元。此时，会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
这一步骤确保了企业在财务报表中准确反映了税务负担。
实际缴纳所得税的会计处理
在实际缴纳所得税时，企业需要从银行账户中划转资金至税务机关。此过程涉及将“应交税费——应交所得税”科目的余额减少，并相应减少银行存款。例如，上述企业实际缴纳所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税 25,000
贷：银行存款 25,000
通过这种方式，企业的财务状况得到了更新，反映出已履行的税务义务。需要注意的是，企业在进行这些操作时，必须确保所有相关凭证齐全，以便日后审计或税务检查。
常见问题
如何根据不同行业调整所得税计提方法？答：不同行业的企业可能因特殊政策享有税收优惠，如高新技术企业享受15%的优惠税率。企业需根据自身情况，结合最新税法规定，灵活调整所得税计提方法。
在跨国经营中，如何处理各国不同的所得税政策？答：跨国公司需关注各国税法差异，合理规划全球税务策略。例如，利用双重征税协定避免重复缴税，同时注意转移定价规则，确保合规。
如何通过合理的税务筹划降低企业所得税负担？答：企业可通过合法途径，如加大研发支出、利用税收减免政策等手段，有效降低所得税负担。同时，定期评估税务筹划效果，确保符合最新法规要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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