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计提当期企业所得税的计算方法
企业在每个会计期间需要根据其应税所得额来计算并计提当期的企业所得税。
计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损弥补。其中，应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。适用税率根据企业的性质和所在地区的税收政策有所不同，通常情况下，企业所得税的标准税率为25%。值得注意的是，某些特定行业或符合条件的小型微利企业可能享受优惠税率。
常见问题
如何确定企业的应税所得额？答：确定企业的应税所得额需要仔细核算企业的收入和各项可扣除项目。这包括详细记录所有营业收入、投资收益等，并准确计算成本、费用和损失。此外，还需关注税务法规中的具体规定，确保所有可扣除项目都符合要求。
小型微利企业如何享受税收优惠政策？答：小型微利企业可以通过申请并满足相关条件来享受税收优惠政策。这些条件通常涉及企业的规模、资产总额和年应纳税所得额等方面。符合条件的企业可以向税务机关提交申请，经审核批准后，即可享受较低的税率或其他形式的税收减免。
不同行业的企业在计算所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业在计算所得税时可能面临不同的税收政策和法规要求。例如，高新技术企业可能享有研发费用加计扣除等优惠政策；农业企业则可能在农产品销售方面享有免税待遇。企业需密切关注所在行业的最新税收政策，合理规划财务策略，以最大化利用税收优惠。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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