初入审计大门的小白如何处理货币资金

来源: 正保会计网校编辑： 2017/07/06 15:21:22　　字体：大小

毕业季已过去一个月了，相信很多同学都已经进入了心仪的企业或会计师事务所，开始了自己步入社会后的第一份工作。那么今天，我们就来聊一聊在会计师事务所工作的同学，该怎么处理货币资金这个看起来很基础但却十分重要的会计科目。

货币资金分为银行存款、库存现金和其他货币资金。库存现金部分进行盘点即可，重点关注是否有白条抵库；其他货币资金一般包括信用证存款、汇票存款、保证金存款、本票存款等，这一部分内容会发银行询证函进行确认。

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最需要关注的是银行存款的审计工作。首先，需要获取当前会计期间所有银行账户的对账单，所有本期新开户账户的开户证明以及本期销户的销户证明；第二，获取客户账户上记录的所有银行账户的余额并对比银行对账单上金额与企业账户上是否一致，有差异的获取企业编制银行存款余额调节表并检查是否正确，并在汇总差异后根据金额大小决定是否需要做出审计调整；第三步就是进行银行函证了，账户余额是零的也同样需要进行银行函证。最后一个主要审计的部分就是银行利息，审计师一般需要对企业所有账户做出银行利息收入测试，用以判断企业当期利息收入是否合理。

以上即为在审计货币资金时需要注意的几点事项与处理方法，希望能给在会计师事务所任职的学员们以帮助。学习更多财税知识，欢迎加入正保会计网校会计新锐实操训练营，训练营面向已有1-2年工作经验的会计从业人士，让您在这里练就让老板刮目相看的能力，找到升职加薪的突破口，点击咨询>>

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