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财产清查是确保账实一致的一种会计专门方法,是会计会计信息系统运行正常与否的有效保证。我们要在做财产清查的时候应该谨慎行事,不要做错了,今天正保会计网校-开放课堂就用案例给大家介绍下财产清查是如何做账务处理的。
财产清查的账务处理
一、盘盈
(1)审批前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
(2)审批后
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款——××
营业外收入
二、盘亏
(1)审批前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
(2)审批后:
借:其他应收款—XX
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢
【例】假设某公司于2011年5月31日,对现金进行清查时,发现库存现金较账面余额短少250元。经查明,出纳员李某负有一定的责任,应责其赔偿200元;剩余50元部分,经批准后转作当期费用。日后收到出纳员李某的现金赔款200元。在未查明原因前,按实际短缺金额,编制会计分录:
【正确答案】
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 250
贷:库存现金 250
查明现金短缺金额的原因后,编制会计分录:
借:其他应收款——备用金(李某) 200
管理费用 50
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 250
日后收到出纳员赔偿款时,编制会计分录:
借:库存现金 200
贷:其他应收款——备用金(李某) 200
【例】某公司在现金清查中发现现金溢余600元。作会计分录如下:
【正确答案】
借:库存现金 600
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600
若查明原因,属于应支付给有关人员或单位的现金。作会计分录如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600
贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位) 600
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