快来看看应聘采购会计需要哪些基础知识和技能，干货很多，请耐心看完！

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应聘采购会计必备的基础知识

一、采购原则

■1. 询价比价原则

物品采购必须有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素的基础上进行综合评估，并与供应商进一步议定最终价格，临时性应急购买的物品除外。

■ 2. 一致性原则

采购人员定购的物品必须与请购单所列要求、规格、型号、数量一致。在市场条件不能满足请购部门要求或成本过高的情况下，采购人员须及时反馈信息供申请部门更改请购单或作参与。如确因特定条件数量不能完全与请购单一致，经审核后，差值不得超过请购量的5%-10%。

■ 3. 低价搜索原则

采购人员随时搜集市场价格信息，建立供应商信息档案库，了解市场最新动态及最低价格，实现最优化采购。

■ 4. 廉洁原则

■ 5. 招标采购原则

凡大宗或经常使用的物品，都应通过询议价或招标的形式，由企管、财务等相关部门共同参与，定出一段时间内（一年或半年）的供应商、价格，签订供货协议，以简化采购程序，提高工作效率。对于价格随市场变化较快的物品，除缩短招标间隔时限外，还应随时掌握市场行情，调整采购价格。

■ 6. 审计监督原则

采购人员要自觉接受财务部或公司领导对采购活动的监督和质询。对采购人员在采购过程中发生的违反廉洁制度的行为，公司有权对相关人员依照公司《员工奖惩制度》等进行处罚直至追究其法律责任。

（二）采购流程

■ 1. 采购申请

物资需求部门根据生产或经营的实际需要，每月25日前提出采购申请，填写《请购单》，请购单要求注明名称、规格型号、数量、需求日期、参考价格、用途等，若涉及技术指标的，须注明相关参数、指标要求。按采购申请流程，由各相关部门审批，经总经理批准后交采购部门采购。各审核环节对采购申请提出议异者，应于2个工作日内将意见反馈给采购申请部门。

■ 2. 询价比价议价

（1）每一种物品（物资）原则上需两家以上的供应商进行报价。

（2）采购员接到报价单后，需进行比价、议价，并填写《询价记录表》，按低价原则进行采购。

（3）对于下列情况，无须进行比价、议价：独家代理、独家制造、专卖品、原厂零配件无代用品，但仍需留下报价记录。

■ 3. 样品提供和确认

（1）若须进行样品提供和确认的，须确定送样周期，由采购人员负责追踪，收到样品后，须第一时间送交需求部门进行确认，必要时需会同财务部等部门相关人员予以确认。

（2）对于需要保存样品的，须作封样处理，以便日后作收货比较。

■ 4. 供应商选择

（1）具有合法经营主体者。

（2）品质、交货期、价格、服务等条件良好者。

（3）信誉良好者。

（4）客户认可的供应商。

采购人员须建立供应商信息台账。

■ 5. 合同签定

（1）供应商经送样审查合格后，由采购部门与选定的供应商签订合同。

（2）交易发生争执时，依据合同的核定条款进行处理。

■ 6. 进度跟催

（1）为确保准时交货，采购人员应提前采用电话、传真或亲自到供应商处跟催，以确保商品（物资）能适时供应。

（2）若采购物品（物资）无法在预定时间内交货的，采购人员须提前通知需求部门，寻求解决办法，并须重新和供应商确定新的交货期，并知会需求部门。

■ 7. 验收入库

采购物品（物资）到公司后，经需求部门验收，库管开具《入库单》，按流程办理入库手续。如验收不合格的，由验收部门通知采购部门，2日内办理换（退）货手续。

■ 8. 对账付款

采购物资办理入库后，由采购员凭《入库单》按合同或约定的付款方式办理付款手续。

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应聘采购会计必备的技能

一、与采购部门（人员）的沟通

1. 参与采购计划的编制 。根据各部门需求计划，实行定期订购和定量订购方式，达到最小限度地占用流动资金，提高资金使用效益。

2. 收集整理并及时更新供应商的相关资料，与供应商保持长期稳定的合作关系。

使所建立的商品供应渠道及供应网络牢固可靠，对商品供应的情报工作及物资供应档案资料管理均达到了规范要求，处理与协调和供应商之间的关系。

二、审核采购合同

合同管理的7个要点：

1. 供应商是什么企业：生产企业、销售企业、施工企业

2. 供应商法律身份：公司制企业、合伙企业、个人独资企业、个体工商户

3. 合同的主要标的：合同当事人双方权利和义务所共同指向的对象。它是合同成立的必要条件，是一切合同的必备条款。

4. 合同报价和税款承担：明确标明合同的含税价、税款。

5. 付款、发票和交易节点

采购合同中，付款方式：款到发货、预付款、分期付款三种类型。这些模式会影响付款、发货和发票之间的关系。

发票：专票和普票的约定、税率、何时提供等要在合同中注明。

付款交易节点：是否可控，要确保付款发票交易一致性，是否存在总分公司代付，委托第三方付款的情形。

6. 双方权利义务与违约责任

货物质量、数量和发货时间的违约条款

付款时间和数量的违约条款

发票问题的违约条款

7. 合同签署时间及有效期

有效期怎么界定？按项目完成时间还是注明的规定时间？合同签署时一定要将时间写清楚。

三、监督合同执行

1. 按照采购合同采购货物，做到及时采购，保证供应。

2. 采购价格、付款方式、账期收集管理；做好采购付款申请流程工作，统一申请和报销采购费用。

3. 根据合同及供应商写好的送货单名称，数量以现场收货的数量为准，收货完毕后，送货人员、采购人员、仓库人员、财务人员四方均要在送货单上签字。采购会计必须当天审核当天的送货单，以确保数量和单价的正确性、合理性。采购会计审核好当天送货单后必须在送货单上注明“已经审核无误”，并签名。

4. 进项发票收集整理、统计及认证和装订。

5. 检查供应商往来款按账龄划分，对异常往来制定解决方案，跟踪处理异常往来。

6. 按月通报预付款和其他应付款账龄，规避付款和借款风险。

7. 做好与供应商每月的对账工作，及时沟通材料相关问题及相关规定的变更状况。

四、采购部与会计的采购报表

会制作采购月报表、采购分析报表、应付明细表。

五、账务处理

1. 小规模纳税人不用登记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，直接计入原材料/库存商品。

小规模纳税人借方不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额。

借：库存商品

　　贷：银行存款

未付款时

借：库存商品

　　贷：应付账款

2. 一般纳税人

（1）假设取得的是增值税专用发票，价税合计 11300元：

借：库存商品　　　　　　　　　　　 　10,000

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　1,300

　（已勾选认证）

　   贷：银行存款/应付账款　　　　　　　　11,300　　

（2）假设取得的是增值税普通发票，价税合计 11300元：　　

借：库存商品　　　　　　　　　　　　 11,300

　　贷：银行存款/应付账款　　　　　　　　　11,300

注意：和小规模纳税人交易，也可以让小规模纳税人开具专票　　

（3）如果当月取得了专票，但是进项税未认证

借：库存商品

　　应交税费—待认证进项税额

　　贷：银行存款

　　或：应付账款

认证时：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　贷：应交税费—待认证进项税额　　

（4）如果货已到，发票未到（假设合同金额10,000元）

借：库存商品　　　　　　　　　　　　10,000

　　贷：应付账款—暂估应付款　　　　　　　　10,000　

下月初收到发票用红字冲销

借：库存商品（红字）　　　　　　 　-10,000

　　贷：应付账款—暂估应付款（红字）　　　 -10,000

并同时做一笔分录（假设收到的是专票，价税合计10000元）

借：库存商品　　　　　　　　　　　　  8,849.56

　　应交税费—应交增值税（进项税额 ）  1,150.44

　　贷：银行存款（应付账款）　　　　　　　　10,000

本文为正保会计网校老师原创文章

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