无交接的会计工作，新手会计如何做账？

来源: 正保会计网校编辑：苏米亚 2020/01/07 15:17:02　　字体：大小

临近年末，财务人员想要一个更好的发展平台，或因工作表现出色，得到提升，都面临着工作交接的问题。但很多企业都难免会存在无工作交接这一现象，碰到这种情况，财务应该如何应对呢？今天我们就来聊一聊无交接的会计工作，新手会计如何做账的问题。

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一般来说，这种情况多见于小企业，前任会计由于自身原因未能规范核算企业的账务，或是和企业沟通协调上有分歧，而未按正常程序办理离职交接直接走人。遇到这样的企业，会计人员该如何接手工作呢？

▶1）会计人员要与老板进行沟通，说明前期账务情况，并谈一下自己对后期账务处理的看法，以取得老板的同意；

▶2）清理单据：将所有未入账单据按期间分类归集，如：送货单、入库单、费用报销单、借支单、已开发票、银行进账单和收款回执等；

▶3）实地盘点，确认各资产的实存价值。现金、库存商品、原材料、固定资产等，作为现有实物，加上或减去已发生业务的金额，得出期初余额；按期初余额建账；同时将未入账单据编制凭证记账；如：库存现金：本月支出6000元，期末出纳手上还有1000元，倒推出期初余额7000元。

▶4）清理现有的资料：如银行存款对账单、验资报告、应收应付对账单作为期初余额建账；

▶5）确定报表数据：确定以上倒推出来的期初数据，并与企业报税务的报表核对数据是否一致？企业前期的账务本来不全，所以税务报表很可能不对。

▶6）新会计可从申报系统中，调出前期的财务报表和纳税申报表，对资产负债表，一般期初余额是不变的，期末余额为本期会计结存数；而利润表，则要核对全年元月至本期的实际销售收入、成本以及税金，是否与实际发生数相一致；有无多计、少计现象，税金有无多交现象，以确定利润表中的本期数；

同时，根据实际发生的收入情况，检查纳税申报表的数据是否正确，并按实际发生数进行调整申报数及应纳税额。

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