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适用加计抵减政策如何填写申报表?

来源: 北京市税务局 编辑:苏米亚 2020/05/05 17:48:44  字体:

问题:适用加计抵减政策如何填写申报表(销项大于进项)?加计抵减的税额为什么主表没有体现?

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答案:计算可计提的加计抵减税额,填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)第二列“本期发生额”,第四列和第六列可以自动带出;

  按照国家税务总局公告2019年第15号附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明的规定,适用加计抵减政策的纳税人,应纳税额按以下公式填写:

  本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;

  本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

  主表没有直接体现加计抵减税额的行次,第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料(四)》第6行本期实际抵减额。  

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