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老会计都发蒙的几笔会计分录，果断收藏！
想要做一名会计掌握会计分录是基础，没有会计分录简直是寸步难行，后面的工作也没有办法完成，会计分录是将经济业务转化为财务语言的桥梁和纽带，会计新人掌握了各种业务的会计处理，在选择岗位时的局限性会大大降低，帮你快速上手财务工作，今天给大家总结几个让会计发蒙的分录。
一、需要补交所得税
1）调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3）补交税款时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
二、公司发放给员工的礼品
借：管理费用/销售费用——福利费
贷：应付职工薪酬
发放时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
公司赠送礼品给客户
借：管理费用/销售费用——业务招待费
贷：银行存款
三、外购礼品用于员工福利费
借：应付职工薪酬
应交税费——待认证进项税
贷：银行存款
借：管理费用/销售费用——福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
认证当月
借：应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应交税费——待认证进项税
借：应付职工薪酬——福利费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：管理费用/销售费用——福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
四、促销商品账务处理
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人:
借：营业支出/销售费用
贷：库存商品
应交税金--应交增值税
五、款已付清但发票未到如何账务处理
1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。
借：“库存商品”等科目
贷：“银行存款”科目
2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额。
借：原材料
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
六、超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
1）计提所得税时
借：所得税
贷：应交税金
2）支付罚款时
借：营业外支出--税收罚款
贷：银行存款
3）缴交税金时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
以上就是会让老会计都头疼的会计分录了，如果你还有弄不清楚的分录，别着急，正保会计网校推出《财会人必掌握的100个做账分录》，快来和我们老师一起学习吧！点击进入，报名学习>>
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