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资金预算编制方法及过程说明
资金预算是根据经营预算、资本性支出预算权责发生制口径对年度预算期间相应资金流入、流出情况进行预测，以此作为预算期间的资金计划的基础。此类预算包括《资金计划编制控制表》、《应收应付预算》、《应交税费预算》、《筹资预算》、《还款明细预算》、《资金收支汇总》等内容。
资金预算类表单由成本管理与结算中心编制，具体编报方法如下：
★（一）成本管理与结算中心分析历史年度资金变动情况，并预测资金存量余额，确定收入回款周期、供应商信用周期是否调整，银行利率变化、还款时间调整等，为编制资金相关预算做准备；
★（二）在资金安排时要遵循分红支出、技改、还款配置顺序和规则，《资金计划编制控制表》要符合公司资金管理规定和控制目标。其中，对于股东分红，要满足上级单位股东分工规定；对于技改投入，要符合公司技改管理规定，合理确定技改项目投入的比例，有效控制费用支出，提高设备的健康水平，保证发电设备的安全经济运行，实现效益最大化；对于负债，要从企业实际生产经营能力出发，进行可行性分析，确定最优负债水平，保证偿债期间现金流量能按时还本付息，债务到期偿还的期限应尽量分散，确定合理的无息负债规模，避免无息负债规模的过度膨胀，避免信用风险的累积影响企业自身发展；对于融资，要根据企业对资金的需要、企业实际条件确定筹资最高额度及最低额度，以及筹资的难易程度和成本情况，量力而行来确定企业合理的筹资规模，合理设计筹资方式及融资渠道，适度筹资，控制筹资风险；对于流动资金占用额度，要根据企业生产经营状况，在流动资金最高与最低占用额度范围内，合理测定企业流动资金占用额，并以此为基础，确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效率；
★（三）《应收应付预算》表为应付应付款项的存量、增减、余额预算填报表，为《资金收支汇总》提供数据，编报方法为：成本管理与结算中心根据业务部门的主营业务收入预测、材料采购预算等业务预算，预测应收账款、应收票据的增加额，根据配套厂、其他客户的合同或协议的付款时间约定，填报应收账款、应收票据的减少额。参考与供应商确定的付款信用期，以业务部门预测的材料采购预算、物资采购预算等内容，填报应付账款、应付票据的减少额。对于长期应收/应付款、其他应收/应付款项等，根据预算年度本单位预算安排进行填报。对于能直接从业务部门填报的专项预算中获得数据，在本表中做了相应链接：
应付职工薪酬本年增加=《职工薪酬预算》职工薪酬合计
应付工资本年增加=《职工薪酬预算》工资总额本年预算金额
应付福利费本年增加=《职工福利费预算》职工福利费合计本年预算全年合计金额
应付职工薪酬其他=应付职工薪酬-应付工资-应付福利费
应付税费本年增加=《税费预算》表中本期计提
★（四）《应交税费预算》提供应交税费的期初余额、本期发生、本期交纳和期末余额信息，其中增值税销项税额链接自《主营业务收入》销项税；
★（五）《筹资预算》是根据预算年度资金的缺口，进行资金筹措安排的预算编制表。为《资金收支汇总》、《财务费用》提供数据支持。本表由成本管理与结算中心根据借款合同、当年经营预算、资本性支出预算填报情况确定的资金缺口、筹资方案编制筹资预算；
★（六）《还款明细预算》是根据公司对预算年度金融机构偿还款项的预测。本表由成本管理与结算中心根据本单位筹资结构、金额、期限、已还款累计本金，按照借款协议预测预算期间本金偿还、利息偿还数额。本表本年预算合计总额应与筹资预算表中本年预算减少合计总额保持一致；
★（七）《资金收支汇总》主要以收付实现制反映预算年度资金流入、流出。本表是直接根据业务部门编制的预算表单，通过应收应付的减少，对资金流动进行预测，是形成现金流量表的基础。 “筹资活动资金收入”链接自《筹资预算》中相应筹资明细额，“筹资性资金支出”来自《还款明细预算》。“购建固定资产、无形资产和其他长期资产资金支出”根据取自业务部门对基建、技改项目、固定资产和无形资产的资金支付预测。税费返还、税费资金支出数据来自于《税费预算表》。
对《资金收支汇总》表中不能链接生成的项目，需要根据业务部门填报的权责发生制相关预算科目，扣除已在资金收支表中反映的项后，对预算期间的资金流入、流出情况进行预测填报；
★（八）成本管理与结算中心填列完成资金预算后，提交全面预算管理管理办公室平衡后，提交预算管理管理委员会审批。
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