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租赁税费由公司负担,但税费的缴款人为房东,该怎么处理?

来源: 正保会计网校 编辑:张美好 2019/10/17 16:52:21  字体:

会计实务

问题:

租赁税费由公司负担,但税费的缴款人为房东,该怎么处理?

答案:

税费纳税义务人为房东,不允许在公司企业所得税税前扣除。那应该如何处理?

举个例子:

房租5000元,税费由公司负担,假设税费280元(5.6%),房东到手5000元。

公司取得5000元房租发票可以税前扣除,280元税费不也可以税前扣除。

可以变更为:

房租5296.61元,税费5296.61*5.6%=296.61由房东负担,房东到手还是5000元,

公司取得5296.61元发票,可以全额扣除。

计算公式=5000/(1-税费率)=5000/(1-5.6%)=5296.61

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