加快民营经济发展与提升税收征管水平的思考

　　一、民营经济进入了新的发展阶段

　　（一）民营经济的规模不断扩大。近几年，民营企业户数迅速增加，注册资金持续增长，并形成了一批具有鲜明特色的产业集群。据统计，到2003 年底，我国个体工商户达到2353万户，从业人员4636万人，注册资金4187亿元，比1981年分别增长了11.8倍、19.4倍、836.4倍；私营企业达300万户，从业人员4088万人，注册资本为3.5万亿元，分别比1989年增长了32.2倍、24倍、415倍。

　　（二）组织形式不断优化。民营经济积极参与国有企业改革，一部分个体、私营经济逐步转向合资、合作、股份制运作模式，产权结构趋于优化。企业管理逐步走上正轨，家族式管理正在淡化。

　　（三）市场竞争力逐步增强。民营企业从传统行业逐渐向信息产业、房地产业、现代物流、教育等领域拓展。积极引进先进技术和设备，建立研发基地，产品科技含量增大。

　　（四）对社会的贡献越来越大。民营经济的快速发展，不仅推进了产业结构的调整与优化，形成了新的经济增长点，而且扩大了就业渠道，带动了农民致富奔小康，加快了小城镇建设。民营经济缴纳的税收也逐年增长。

　　二、当前民营经济面临的主要问题

　　（一）民营经济发展缺乏平等的竞争环境。一是在市场准入上门槛过高。二是在融资上困难重重。民营企业间接融资难，上市直接融资更难。有不少民营企业因长期缺乏资金投入，有的背负沉重的代价进行地下借贷，延误了发展的大好时机，长期停滞不前。三是当前的税收制度在一定程度上限制了民营经济的发展。如增值税一般纳税人的认定标准过高；内资企业折旧制度限定过死，特别是中小企业机器设备超负荷运转，磨损很快，费用列支却得不到照顾等。

　　（二）民营经济抵御风险的能力弱。民营经济对市场的承受能力、应变能力还较弱。主要原因：一是民营企业的规模普遍偏小，实力有限。二是产权结构不合理，大多数选择的仍是个体业主制、合伙制，企业很难做大做强。三是激烈竞争使企业盈利水平下降。民营经济大多集中在第三产业和传统制造业，竞争激烈，盈利水平逐年下降。

　　（三）民营经济科技水平和知识水平低。一是人才问题。高级管理人才、科技人才普遍缺乏。二是管理问题。绝大多数民营企业还基本上由企业主直接管理企业，没有真正建立现代企业制度。三是产业结构问题。民营经济传统产业多，新兴产业少；劳动密集型企业多，资本、技术密集型企业少；科技型、外向型企业发展势头虽然较好，但为数仍然偏少、比重偏低。四是社会服务问题。民营经济在创业、发展过程中迫切需要一些社会化、专业化服务，以提高其经营能力。但目前的社会中介服务体系建设滞后，职业经理人才市场发育迟缓。

　　（四）民营经济诚信缺失。由于民营经济的发展带有跳跃式发展的特点，经济规模扩张了，财富数量增加了，但诚信经营的意识并没有完全树立起来。部分民营企业、个体工商户的纳税意识较低，纳税信誉度不高。

　　三、促进民营经济发展与提升税收征管水平的建议

　　（一）正确处理经济发展与税收增长的关系，以促进经济发展，推动税收增长，作为提升征管水平的前提和根本目的。坚持科学发展观，实现税收与经济同步协调发展。就目前的所有制结构来看，民营化程度偏低，影响了经济的活力，因此要集中力量扶持民营经济的发展。一方面要把发展民营经济放在税收征管的重要位置。既要加强征管，又充分考虑培育民营经济发展后劲，保持经济竞争力。另一方面要创造有利于民营经济发展的税收环境。坚持依法治税，清费正税，降低民营经济的非税负担。加大税收扶持力度，对新创办的民营企业，在政策规定范围内免征或减征企业所得税；对民营企业科技含量高、更新周期短的固定资产，实行加速折旧政策等。

　　（二）正确处理经济改革与税收改革的关系，依靠经济改革来推动税收改革，以深化税收改革来促进经济改革。我国经济改革正在向纵深发展，大力发展民营经济成为重头戏。税收改革要按照经济改革的要求，努力推动民营经济发展。将生产型增值税转变为消费型增值税，统一内外资企业所得税，完善个人所得税制，以鼓励民营企业扩大投资，增强市场竞争力。巩固和深化新一轮税收征管改革，构建现代税收征管体制，保证设计良好、税负公平的税收制度得到真正贯彻执行，为各类市场主体平等竞争提供公平的税收环境。

　　（三）正确处理企业管理与税收管理的关系，努力提高税收管理的水平，探索行之有效的方式，以引导和促进民营经济建立现代企业管理制度。税收管理作为政府引导民营经济管理的重要载体，要不断提高管理水平以引导民营经济建立现代企业管理制度。

　　（四）正确处理依法治税与优化服务的关系，把依法治税和纳税服务融合于税收征管的全过程，努力构建和谐文明的新型征纳关系。一是依法规范税收征管，为民营经济的各类纳税人创造公平、透明、规范的税收征管环境。二是不断优化纳税服务。税务机关要认真履行首问负责制、服务承诺制等制度，全面落实文明办税八公开；对不同的民营经济，提供不同的个性化服务，最大限度地激发它们生产经营的积极性和创造性；维护纳税人的合法权益。三是加强沟通交流，加大税收宣传力度。四是积极开展税收信用建设，加强教育，坚持培养和提高民营企业的税收信用意识；推行纳税信用等级评定工作，实施分类管理，激励民营企业自觉遵从税法。