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关于企业所得税汇算清缴会计处理

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来源: 编辑： 2008/02/22 10:03:03　字体：大 小

　　问：所得税汇算清缴在结账后次年的3月份，如汇算清缴与上年预缴的企业所得税不同，其应补或应退的企业所得税应如何进行账务处理？谢谢。

　　答：您好！

　　由于年度已经结账了，所以对所得税进行调整，需要通过“以前年度损益调整”科目。

　　由于以前年度损益调整增加所得税：

　　借：以前年度损益调整
　　　贷：应交税费－应交所得税

　　由于以前年度损益调整减少所得税

　　借：应交税费－应交所得税
　　　贷：以前年度损益调整

　　调整后，要将损益调整结转到“利润分配”科目。

　　上述和回复仅供参考！

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