企业滞留发票的产生和处理

来源: 正保会计网校编辑： 2010/05/19 15:24:56　字体：大小

　　滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在180日内（2010年1月1日起由90日改为180日）未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。目前，由于金税工程全国联网，所以，增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，就会造成滞留。究竟哪些原因导致了滞留发票的产生呢？对此，税务网校税票处理栏目进行了总结和梳理。滞留发票产生的原因主要有以下几个方面：

　　1.属于购进免税货物用，专用发票不得认证；

　　2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证；

　　3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留；

　　4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留；

　　5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣；

　　6.购货方发生走逃或注销。

　　一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

　　以上，我们了解了滞留发票产生的原因，那么，企业应如何正确处理滞留发票呢？

　　1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

　　2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

　　3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

　　4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

【我要纠错】责任编辑：Eva

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