各区县（自治县、市）国家税务局，各直属单位：

　　现将《国家税务总局关于做好2003年度出口货物退（免）税清算工作的通知》（国税函[2003]1303号）转发给你们，并补充如下意见，请一并遵照执行。

　　一、清算的组织领导

　　（一）各单位要高度重视2003年度出口货物退（免）税清算工作，切实加强对清算工作的组织领导，加强协调，保证清算工作按时、高质量完成。各级税务机关必须认真负责，严格把关，确保清算报送数字特别是结转到2004年应退（免）未退（免）税款的准确性，要坚决杜绝弄虚作假现象的发生，对报送数据不实和清算工作不认真负责的，一经发现，将予以通报批评。

　　（二）清算的职责分工：市进出口税收管理分局负责全市外（工）贸企业（万州、涪陵、黔江除外）出口货物退税清算工作。各单位负责本辖区内生产企业出口货物退（免）税清算工作。万州、涪陵、黔江区国家税务局同时还要负责本辖区外（工）贸企业出口货物退税清算工作。

　　二、清算的主要内容在清算工作中除总局规定的核查内容外，还应重点核查以下几方面内容。

　　（一）各单位在收到“生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单”的当月是否及时办理调库手续。

　　（二）生产企业出口货物是否全部计入销售，其离岸价是否按规定计算正确。对其经查实已出口未进行免抵备案申报的出口货物，是否技内销货物予以补税；或虽已进行免抵备案申报，但超过规定期限仍未取得有关单证的出口货物，是否按规定补税。

　　（三）生产企业非自产出口货物是否办理了退（免）税。

　　（四）生产企业免抵退税中的退税额是否已在期末留抵税额中予以扣除。

　　（五）出口企业以“进料加工”贸易方式进口原材料、零部件时，是否办理“进料加工”的登记及证明手续。其“进料加工”应扣税额是否已在应退（免）税中抵扣。

　　（六）生产企业委托外贸企业代理出口的货物，是否是由生产企业进行了清算。

　　三、清算的要求

　　（一）出口企业2003年度退（免）税申报的截止日期为2004年3月31日。出口企业应在2004年3月31日之前将收齐退税单证（含暂未收齐出口收汇核销单部分）的2003年出口货物向所辖退税部门申报。逾期，退税部门不再受理申报。

　　各单位应在2004年4月5日以前完成2003年度出口货物退（免）税（含暂未收齐出口收汇核销单部分）的审核工作并上报市进出口税收管理处。税务机关对出口企业在2004年3月31日前暂未收齐2003年当年出口货物的出口收汇核销单的，可在其他纸质单证和电子信息审核无误的情况下，将该笔出口货物退（免）

　　税款列入“已审核暂不办理退（免）税额”，待补齐单证、信息审核通过后，按总局的统一规定办理退税。截止2004年6月30日出口企业仍未补齐出口收汇核销单的，一律不再办理退（免）税。对生产企业已备案但单证或电子信息不齐的部分按内销货物征税。

　　（二）对未列入“备案表”的出口货物，税务机关将不再受理企业退（免）税申报（三）企业出口日期以出口货物报关单上的“出口时间”为准。

　　（四）各出口企业必须将2003年度和2004年度的出口货物退（免）税款分别进行申报。税务机关也分别进行审核、审批和统计，不得混淆。

　　（五）出口企业向税务机关报送的清算资料应由企业法人审核签字（章 ）并加盖企业公章 .凡发现出口企业上报的清算资料不全、清算资料印章 不全、清算表项漏填、错填等情况的，税务机关应将清算资料退回企业，并要求企业按规定重新填写后上报。

　　（六）在清算中，凡出口企业不提供有关财务帐册、清算资料，不配合税务机关清算工作，致使税务机关无法按时完成清算任务的，税务机关应暂缓办理该企业2003年度的出口货物退（免）税。

　　四、清算报表

　　（一）生产企业应报送的清算报表：1.《生产企业退（免）税清算表》，2.《出口企业进料加工复出口业务清算表》，3.《特殊政策退（免）税清算表》，4.《卷烟出口企业清算表》。

　　（二）清算报表报送时间：生产企业于2004年1月15日前，向各自主管退税部门报送清算报表。

　　（三）清算报表审核及汇总上报：各单位负责对本辖区企业清算报表的审核、汇总工作。审核前，在市局ftp服务器tsfj下的各区县局目录下载《生产企业退（免）税申报和办理情况统计表》，将此表和各单位的退（免）税登记台帐进行核对。有问题的请及时与进出口处联系，找出原因，确（免）税申报和办理数据的正确性。审核中，要确保企业、各区县主管退税数据的一致性。在2004年1月18日前，各单位将《生产企业退（免）税清算表》汇总，并填具《出口货物退（免）税清算快报表》，盖章 后连同企业报送的清算表（一份）上报市局（进出口处）。《出口货物退（免）税清算快报表》在上报纸质报表的同时，还要以电子数据方式上报。上报路径为：市局ftp服务器tsfj\public\up\2003清算数据上报。上报文件名规则：单位名＋2003清算上报。如渝中区的文件名为渝中区2003清算上报。

　　万州、涪陵、黔江区国家税务局在2004年1月18日前将《外（工）贸企业出口退税清算表》和生产企业报送的《生产企业退（免）税清算表》进行审核并汇总，填具《出口货物退（免）税清算快报表》，经盖章 后上报市局（进出口处，上报方式与上条 相同）。另外，于2004年4月10日前，将清算报告及清算报表（附件2至6）以电子文档形式上报市局（进出口处）。上报路径为：市局ftp服务器tsfj\public\up\2003清算报告上报。上报文件名规则：单位名＋2003清算报告。如万州区的文件名为万州区2003清算报告五、清算通知书清算结束后，各单位要按照职责分工向出口企业发出《清算情况通知书》（表样可参考《2002年度的出口货物退（免）税清算审批表》）。

　　在执行中有问题或不清楚的地方请及时向市局反映。