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企业所得税季度预缴时这部分预缴的税费可以在季度预缴时扣除吗？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2023/07/26 12:09:26　字体：大小

问：房开企业预缴的土地增值税及附加税费计入应交税费的借方，未计入税金及附加，企业所得税季度预缴时这部分预缴的税费可以在季度预缴时扣除吗？

答：关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）附件A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明

第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的金额，在此行填报。

根据上述规定，房开企业预缴的土地增值税及附加税费未计入税金及附加，企业所得税季度预缴时这部分预缴的税费可以在季度预缴时扣除。

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