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企业的境外所得是否可以享受小型微利企业所得税优惠？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/03/07 11:04:53　字体：大小

问：企业的境外所得是否可以享受小型微利企业所得税优惠？

参考《企业所得税年度纳税申报主表》填报说明第34行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税收规定计算的应纳所得税额。同时，在《境外所得税收抵免明细表》（A108000）中填报具体情况。《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报说第8列“税率”：填报法定税率25%。符合《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条规定的高新技术企业填报15%。

因此，根据上述填报说明来看，企业的境外所得无法享受小型微利企业所得税优惠。

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