预缴企业所得税时如何判断符合小型微利企业条件？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/04/07 17:54:27　字体：大小

问：我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业?

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。第二十条规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额。应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。

以及《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十五项规定，境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

因此，无论购买方支付的价款是否超过500万标准，无论扣缴义务人是一般纳税人或者小规模纳税人，一律按照境外单位或者个人发生应税行为的适用税率计算扣缴增值税。

成为会员可享受以下服务

1.答疑全天候 2.团队人员成长基金 3.会员资料 4.会员期刊

5.定制内训 6.财税新政直播解读 7.网络课程畅听

更多会员内容，请查看>>

上一篇：养老、托育、家政等社区家庭服务业有什么税...

下一篇：境外个人境内应税行为可否按小规模纳税人计...