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小规模纳税人代开增值税专用发票预缴税款，如何填写报表

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来源: 正保会计网校编辑： 2017/08/02 14:30:30　字体：大小

　　【问题】

　　小规模纳税人本月代开了增值税专用发票预缴了税款，如何填写报表？当月发生退货并开具了红字发票，该笔税款是否需要单独申请退税？

　　【答案】

　　已经预缴的税款应填写在当期申报表中"本期预缴税额"栏目。发生退货并开具了红字发票的，其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可以申请退税。

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