发现上年少计了一笔费用，如何在本年作为前期差错更正处理

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来源: 正保会计网校编辑： 2017/12/07 16:08:49　字体：大小

　　【问题】

　　公司在2016年度少计了一笔金额为几十万的费用，2017年末才发现，想在2017年度作为前期差错更正处理。

　　（1）请问是用"追溯重述法"处理吗？

　　（2）如果是，请问详细的账务处理是怎么做？

　　【答案】

　　（1）是的，是采用"追溯重述法"处理。

　　（2）假设这笔资金当年没有支付，具体会计处理如下：

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：其他应付款或应付账款

　　借：利润分配——未分配利润

　　　贷：以前年度损益调整。

　　如果已经计提了盈余公积，则冲减计提的盈余公积：

　　借：盈余公积

　　　贷：利润分配——未分配利润

　　如果涉及退所得税，则：

　　借：银行存款或其他应收款

　　　贷：利润分配——未分配利润。

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