利润小于100万选择小微企业，主表税率是25%还是10%

来源: 正保会计网校编辑： 2019/05/29 18:26:16　字体：大小

　　【问题】

　　我公司利润小于100万选择小微企业为什么主表税率是25%不是10%？

　　【答案】

　　国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告（国家税务总局公告2018年第57号）附件A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明第一条有关项目填报说明规定：

24. 第24行“税率”：填报税收规定的税率25%。

国家税务总局公告2018年第57号附件A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明规定如下：

一、有关项目填报说明

1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：本行填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行×15%的金额。

根据国家税务总局公告2018年第57号上述规定，主表A100000表第24行“税率”：填报税收规定的税率25%，小微企业的企业所得税优惠的15%通过填报附表A107040《减免所得税优惠明细表》的第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”来实现。

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